_x000D_
Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, планируете ли вы работать с другими предпринимателями или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.
От системы налогообложения зависит не только размер налога и страховых взносов. Она также влияет на то, какую отчетность придется сдавать и не будет ли ограничений на вид бизнеса.
_x000D_
Какие бывают системы налогообложения?
_x000D_
Вы можете выбрать общий режим налогообложения (ОРН) или специальный — упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентную систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД). Рассмотрим особенности каждого из них.
_x000D_
_x000D_
1. Общий режим налогообложения (ОРН)
_x000D_
Общий режим действует по умолчанию, если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.
ОРН подходит для всех видов бизнеса. В этой системе нет ограничений по годовому обороту и количеству работников. Но начинающему предпринимателю может оказаться непросто вести отчетность на ОРН: здесь больше налогов и поводов для проверок, чем в других налоговых режимах. Вероятно, вам придется нанимать бухгалтера.
По ОРН платят:
- налог на добавленную стоимость (НДС) — 10–20% в зависимости от вида бизнеса и товаров, которые вы продаете;
- налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников и за себя (при доходе до 2,4 млн рублей за год — 13%, сверх этого лимита — от 15 до 22%);
- налоги на собственность — транспортный, земельный, водный и на имущество;
- страховые взносы за себя и за сотрудников.
Эта система подойдет, когда у вас много поставщиков или подрядчиков, которые тоже отчисляют налог на добавленную стоимость. Вы можете сложить НДС, который оплачивали по счетам партнеров, и оформить вычет на эту сумму. Так вы уменьшите размер налога, который должны перечислить в ФНС.
_x000D_
_x000D_
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
_x000D_
Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название говорит само за себя: вести учет и отчетность по ней проще, чем по ОРН.
Но подходит УСН не всем. Годовой доход ИП не должен превышать 450 млн рублей (этот лимит ежегодно индексируется). Число сотрудников компании не может быть больше 130 человек. А стоимость основных средств производства — 200 млн рублей. К ним относится все, что будет использоваться в производстве как минимум в течение года: инструменты, техника, здания, транспорт.
Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или крепкий алкоголь), предлагаете банковские, страховые и другие финансовые услуги или у вашей компании есть филиал. Полный список ограничений вы найдете в Налоговом кодексе.
На УСН можно выбрать, что будет облагаться налогом: доходы или доходы за вычетом расходов.
1. Налог на доходы подойдет, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документами.
Ставка составляет 6%, но для некоторых видов бизнеса регионы могут снижать ее до 1%.
2. Налог на «доходы минус расходы» стоит выбрать, когда расходы велики и вы можете по ним отчитаться.
Ставка равна 15%, но регионы могут снижать ее для отдельных видов бизнеса до 5%.
Если при налогообложении «доходы минус расходы» по итогам года налог, который вы рассчитали, окажется меньше 1% от выручки, то оплата будет производиться по другой ставке. В этом случае нужно будет перечислить в ФНС 1% от дохода.
Предприниматели, которые зарабатывают больше 60 млн рублей в год, помимо налога на доходы или «доходы минус расходы» должны платить еще и НДС. При этом можно выбрать ставку:
- 20% (по некоторым видам товаров и услуг — 10%) – с правом использовать вычет по НДС;
- 5% – с доходом от 60 до 250 млн рублей и 7% – от 250 до 450 млн рублей. Но при таких ставках нельзя уменьшать налог на уплаченный по счетам партнеров НДС.
Если вы только зарегистрировали ИП на «упрощенке» или в прошлом году ваш доход был меньше 60 млн рублей, вы автоматически освобождаетесь от НДС. Но если превысите лимит, налог придется платить с первого числа следующего месяца.
Также по УСН платят:
- фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
- страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
- НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 2,4 млн рублей за год, и от 15 до 22% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.
На УСН разрешается уменьшить налог на сумму страховых взносов. К примеру, когда вы платите налог авансом, нужно указать в уведомлении сумму платежа за вычетом страховых взносов. Если вы работаете в одиночку, можно списать таким способом хоть всю сумму налога. Если у вас есть сотрудники, то не больше половины.
УСН разрешается применять одновременно с патентом — но по разным видам бизнеса. Скажем, у вас есть ресторан, для которого вы выбрали УСН. А теперь думаете о выездном обслуживании праздников. Чтобы понять, насколько это будет выгодно, можно для начала купить отдельный патент на приготовление и доставку блюд для мероприятий.
_x000D_
3. Автоматизированная УСН (АУСН)
_x000D_
АУСН — облегченная версия «упрощенки» для предпринимателей с совсем маленьким бизнесом, которые не хотят тратить время и силы на отчетность. Этот налоговый режим пока действует не везде, поэтому сначала проверьте, применяется ли он в вашем регионе.
На АУСН не нужно вести книги учета доходов и расходов, сдавать документы в налоговую. Понадобится только расчетный счет в одном из уполномоченных банков. ФНС сама ежемесячно рассчитывает сумму налога на основе данных из банка, ваших онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика.
Применять этот режим вы сможете, если годовой доход вашей компании не превышает 60 млн рублей, стоимость основных средств производства — в пределах 150 млн рублей. Сотрудников у вас максимум 5 человек, причем все они получают зарплату на банковскую карту.
Есть ограничения и по видам бизнеса. Например, фермеры, адвокаты, владельцы ломбардов и других финансовых организаций не вправе использовать АУСН. Подойдет ли вам этот налоговый режим, можно посмотреть в законе.
Как и на обычной «упрощенке», на АУСН можно решить, что облагается налогом — доходы или «доходы минус расходы». Но ставка будет выше, чем по УСН:
- на доходы — 8%;
- на доходы за вычетом расходов — 20%.
Если налог по системе «доходы минус расходы» окажется меньше 3% от выручки по итогам месяца, нужно будет перевести в ФНС 3% от дохода.
Придется также платить НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 2,4 млн рублей за год, и от 15 до 22% с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
Обязательные страховые взносы за себя и сотрудников отчислять не нужно.
В отличие от обычной «упрощенки» АУСН нельзя использовать вместе с патентом.
_x000D_
_x000D_
4. Патентная система налогообложения (ПСН)
_x000D_
Она может оказаться выгоднее, чем АУСН, и при этом проще, чем УСН. При патентной системе не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию — легче документооборот, меньше бюрократии. Вы можете купить патент на определенный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.
По сути, вы платите налог авансом, когда оформляете патент. Стоимость патента зависит не от вашего фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — он может отличаться в разных регионах, так как его рассчитывают и устанавливают местные власти. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6% от этой суммы. Во сколько обойдется патент для вашего бизнеса, можно посчитать на сайте ФНС.
На патентном режиме, как и на УСН, можно уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов.
Кому подойдет патентная система?
Она может стать неплохим выбором для предпринимателей со штатом не больше 15 человек и годовым доходом не выше 60 млн рублей по всем видам их бизнеса.
Когда вы только запускаете бизнес и есть сомнения, будет ли спрос на ваши товары или услуги, можно купить патент на 1–2 месяца и за этот срок оценить перспективы.
Патент действует только на один вид бизнеса и на одно предприятие. Например, если вы приобрели патент на косметический салон, а через полгода открыли еще три новых — на них нужно будет оформлять отдельные патенты. При этом допускается покупка других патентов, скажем, на химчистку или ремонт обуви.
По ПСН платят:
- 6% от потенциально возможного дохода;
- фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
- страховые взносы за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, для небольших магазинов и кафе — 30%);
- НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 2,4 млн рублей за год, и от 15 до 22% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
Стоимость патента не зависит от того, какой доход вы получите. Но выручку все же нужно подсчитывать. Если доход вашего бизнеса по всем направлениям (по патентам или без) превысит 60 млн рублей, пользоваться патентом не удастся до конца следующего года. Допустим, если вы превысили лимит в 2024 году, новый патент получится оформить не раньше 2026 года. Конечно, при условии, что в 2025 году доходы будут в пределах 60 млн рублей.
_x000D_
_x000D_
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
_x000D_
По этой системе ставка выгоднее, чем налог по ОРН и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но и производило их.
ЕСХН подходит для ИП, у которых не менее 70% общего дохода поступает за счет продажи самостоятельно произведенных сельскохозяйственных продуктов. При этом они не изготавливают продукты, на которые нужен акциз. К примеру, если вы выращиваете табак или разливаете сидр из собственных яблок, ЕСХН не подойдет.
Под запрет не попадает производство вина и сырья для него, а также напитков с большим содержанием сахара. Предположим, вы делаете шампанское из винограда, который сами выращиваете. Тогда у вас есть право использовать сельхозналог.
По ЕСХН платят:
- налог 6% на разницу между доходом и расходом (это максимальная ставка, регионы могут устанавливать и более низкий налог);
- фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
- страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
- НДФЛ за сотрудников (13% от дохода в пределах 2,4 млн рублей за год и от 15 до 22% с суммы, которая превышает этот лимит).
Также нужно платить НДС. Но если вы впервые выбрали ЕСХН, то до конца календарного года можете не отчислять этот налог. Затем все зависит от того, какой доход вы получите по итогам года. Если он окажется в пределах 60 млн рублей, то на следующий год снова разрешается не платить НДС. При этом каждый раз нужно подавать заявление об освобождении от уплаты налога в ФНС.
Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме.
_x000D_
6. Налог на профессиональный доход (НПД)
_x000D_
Ставка налога меньше, чем в других режимах. Но выбрать эту систему налогообложения могут только самозанятые — предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, а профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Такие предприниматели вправе заниматься не всеми видами бизнеса. К примеру, нельзя перепродавать товары чужого производства.
Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно зарегистрироваться в ФНС как самозанятый.
Самозанятые платят:
- 4% от дохода, если получают деньги за свои товары или услуги от физических лиц;
- 6% – если от юридических лиц и ИП.
Подоходный налог и налог на прибыль дополнительно не начисляются. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) идут автоматически из общей суммы уплаченного НПД. Социальные — на случай декрета или болезни — платить не нужно, а пенсионные можно отчислять по желанию.
Налоговая декларация не требуется. ФНС сама ежемесячно рассчитывает сумму налога и присылает предпринимателю уведомления. Подробнее об особенностях этого налогового режима читайте в материале «Кто такие самозанятые, как получить этот статус и что он дает».
_x000D_
Что еще надо знать о налогах?
_x000D_
В некоторых регионах действуют местные законы, устанавливающие нулевые ставки для начинающих предпринимателей, которые выбрали ПСН и УСН.
Такие льготы предусмотрены для людей, которые только зарегистрировали ИП и планируют работать в производстве, науке, сфере социальных или бытовых услуг. Не платить налоги разрешается в течение двух налоговых периодов подряд — то есть не больше двух лет.
Если вам трудно выбрать подходящий налоговый режим, воспользуйтесь онлайн-тестом на Цифровой платформе МСП или сервисом на сайте ФНС. Они помогут понять, какие системы налогообложения подойдут для вашего бизнеса и сколько налогов вы будете платить при каждом из них.
_x000D_
