Если вы работаете официально и платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ), то можете рассчитывать на налоговый вычет. Он позволяет вернуть часть своего подоходного налога при некоторых видах трат — к примеру, при покупке недвижимости и долгосрочных инвестициях. Полный список расходов, по которым можно оформить налоговый вычет, вы найдете здесь.
Социальный налоговый вычет полагается при оплате обучения, лечения и лекарств, спорта и фитнеса. А также если вы оформляете полис страхования жизни сроком от 5 лет или тратите деньги на благотворительность.
Социальный вычет учитывает расходы не только на себя, но и на членов семьи. Например, разрешается компенсировать траты на родных, приемных, подопечных детей — в возрасте до 18 лет. А если они обучаются очно — до 24 лет.
Какую сумму можно вернуть за счет социального налогового вычета?
С 2024 года лимит социального вычета равен 150 000 рублей в год. Это максимальная сумма расходов на лечение, обучение и другие цели, по которым вы имеете право запросить вычет.
Сколько вы получите на руки, зависит от вашей ставки НДФЛ. Например, если она составляет 13%, то вернуть удастся до 19 500 рублей = 150 000 х 13%.
С 2025 года для доходов свыше 2,4 млн рублей в год действуют повышенные ставки НДФЛ – от 15 до 22%. Поэтому возврат налога в некоторых случаях может увеличиться до 33 000 рублей = 150 000 х 22%. Доступный вам размер вычета лучше уточнять в ФНС.
До 2024 года лимит соцвычета был равен 120 000 рублей в год. То есть можно было вернуть до 15 600 рублей = 120 000 х 13% за каждый год. Но учтите, что вычет можно оформить только по расходам за три предыдущих календарных года. Более ранние траты компенсировать не удастся.
Лимит действует для всех «социальных» расходов в сумме, а не для обучения, лечения или спорта по отдельности. Под общее ограничение не подпадают только траты на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение – по ним разрешается возврат сверх лимита.
Вычет не может быть больше суммы уплаченного за год подоходного налога. Например, вы зарегистрировались как самозанятый и весь год вместо НДФЛ отчисляли налог на профессиональный доход. А в декабре вышли на работу с зарплатой 50 000 рублей. Ваш НДФЛ за год составил 6500 рублей = 50 000 х 13%. Значит, удастся вернуть только эту сумму.
Если вы не использовали лимит социального вычета целиком, перенести остаток на следующий год не выйдет.
Как получить социальный вычет
Вы можете оформить возврат через своего работодателя или через ФНС.
Запросить вычет через работодателя удастся, не дожидаясь конца года.
Просто возьмите справку об оплате образовательных, медицинских или других услуг в организации, которая вам их предоставила. Образцы справок вы найдете на сайте ФНС.
С 2024 года для вычета через работодателя не нужны налоговая декларация, договор на покупку услуг или другие документы. Достаточно справки об оплате.
Затем запросите в налоговой подтверждение права на вычет. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через ее отделение.
Налоговая передаст подтверждение вашему работодателю. И он просто не будет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты, пока вы не получите весь вычет.
Оформить возврат через работодателя получится только по тратам на себя и лишь за текущий год. Чтобы компенсировать расходы за предыдущие три года, а также траты на родственников и благотворительность, придется получать деньги через налоговую.
Для вычета через ФНС вам понадобятся следующие документы:
- заявление на вычет;
- декларация 3-НДФЛ (чтобы ее заполнить, может понадобиться справка об официальном доходе с места работы);
- договор с организацией об оказании услуг;
- документы, подтверждающие ваши расходы (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, банковские выписки).
- если вы хотите получить вычет за члена семьи, нужно приложить документы о родстве (например, свидетельство о рождении или о браке, распоряжение об опеке, договор приемной семьи);
- когда вы хотите возместить часть расходов на детей в возрасте от 18 до 24 лет, понадобится справка об их очном обучении.
Эти документы нужно подать в отделение ФНС по месту регистрации или онлайн — через личный кабинет налогоплательщика. После того как ФНС проверит информацию, она перечислит вычет на указанный вами счет.
С 2024 года некоторые медицинские, образовательные и спортивные организации начали отправлять в ФНС информацию о договорах с клиентами и о внесенных платежах. В таких случаях людям даже не нужно запрашивать вычет, налоговая сама пришлет заявку на возврат.
По итогам года ФНС сама рассчитает сумму возврата и пришлет в ваш личный кабинет налогоплательщика уже заполненное заявление на вычет. Останется лишь заверить заявление электронной подписью (ее можно бесплатно получить через сайт ФНС).
Но оформить вычет в таком упрощенном порядке удастся только по расходам на себя. Чтобы возместить траты на родственников, придется собирать подтверждающие документы и подавать заявление в налоговую.
Подробнее о способах возврата НДФЛ читайте в этом материале.
Рассмотрим особенности разных видов социальных вычетов.
Вычет на обучение
Позволяет компенсировать часть расходов на собственную учебу в любой форме, в том числе дистанционной. Это может быть плата за высшее или специальное образование, различные кружки, секции и курсы. Главное, чтобы учебное заведение имело образовательную лицензию.
Также разрешается получить вычет за очное обучение:
- мужа или жены (начиная с 2024 года);
- брата или сестры в возрасте до 24 лет;
- детей в возрасте до 24 лет.
Если родственники занимаются онлайн, возможно, что программа тоже является очной. Уточните этот момент в учебном заведении.
При оформлении вычета через ФНС понадобится копия договора с учебным учреждением. Он должен быть заключен именно с тем, кто будет получать вычет. Если в договоре нет данных об образовательной лицензии учебного заведения, приложите копию этого документа.
Для вычета за члена семьи дополнительно потребуется справка об очном обучении.
Стоит учесть, что расходы на образование детей (в отличие от других членов семьи) не учитываются в общей сумме социальных вычетов. С 2024 года дополнительный лимит на ребенка составляет 110 000 рублей, то есть максимальный возврат налога за каждого из детей: 14 300 рублей = 110 000 х 13%.
На свое обучение Ольга потратила 50 000 ₽ за год, за счет вычета удастся вернуть 6500 ₽ = 50 000 х 13%. За детские кружки и факультативы она заплатила еще 60 000 ₽. С этих расходов она получит назад 7800 ₽ = 60 000 х 13%.
До 2024 года лимит вычета по тратам на учебу ребенка меньше — 50 000 рублей. То есть за каждого из детей получится вернуть до 6500 рублей = 50 000 х 13%.
Вычет на лечение
Вы вправе оформить налоговый возврат, если оплатили:
- прием в поликлинике, назначенное врачом лечение в стационаре или санатории;
- лекарства по рецепту;
- полис добровольного медицинского страхования (ДМС).
У больницы, с которой вы заключили договор, должна быть медицинская лицензия. А у страховой компании — лицензия на ДМС. ФНС может запросить их копии.
Вычет также доступен, если вы потратились на лечение, лекарства или полис ДМС для ближайших родственников — супруга, родителей, детей до 18 лет.
Начиная с 2022 года разрешается оформить возврат по расходам на детей в возрасте 18-24 лет, но при условии, что они учатся очно.
Ольга потратила на лекарства отцу 24 000 ₽ за год. За счет вычета удастся вернуть 3120 ₽ = 24 000 х 13%.
Учтите, что вычет положен не за все медуслуги, а только за те, которые входят в утвержденный правительством список. К примеру, за хирургическую операцию деньги вернуть можно, а за услуги натуропата, гомеопата или ароматерапевта нет.
Есть список дорогостоящих медицинских услуг, оплата которых не учитывается в общем лимите социальных вычетов. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть 13% от его полной стоимости в дополнение к компенсации за другие «социальные» расходы.
При оформлении вычета через ФНС вам понадобятся копия договора с медучреждением, справка об оплате услуг или страхового полиса и копия лицензии организации (когда ее реквизиты не указаны в договоре).
Расходы на лекарства и для себя, и для родных можно компенсировать только через ФНС. К пакету документов нужно приложить рецепт. Если вам давали платные препараты в стационаре (неважно — рецептурные или нет), для оформления вычета подойдет выписка из медицинской карты.
Вычет на пенсионное обеспечение и долгосрочное страхование
Вы вправе компенсировать часть своих расходов на пенсионное страхование, пополнение накопительной части государственной пенсии и страхование жизни сроком от пяти лет.
Под этот вид вычета также подпадают взносы на дополнительную пенсию в негосударственном пенсионном фонде (НПФ), которые вы сделали до конца 2024 года. Но с 1 января 2025 года расходы на доппенсию учитываются в лимитах другого вида вычета — на долгосрочные сбережения. Подробнее о том, как его рассчитывают, можно узнать здесь.
Льготы можно получить, когда вы заключили договор со страховой компанией или НПФ не только для себя, но и в пользу супруга, родителей или детей.
Ольга оформила полис накопительного страхования, чтобы к моменту, когда старшая дочка окончит школу, был резерв на ее платное обучение в вузе. Сумма взносов на страховку за год – 36 000 ₽. Вычет с этой суммы составит 4680 ₽ = 36 000 х 13%.
Чтобы запросить вычет через ФНС, понадобятся копии договора с негосударственным пенсионным фондом или страховой компанией и их лицензий.
Вычет на спорт
Вы можете вернуть часть денег за собственные занятия спортом и фитнесом, а также за спортивные кружки и секции детей.
Но получить вычет удастся, только если выбранная вами организация входит в список Министерства спорта России (он ежегодно обновляется).
Ольга оформила годовые абонементы в фитнес-клуб для себя и дочки за 40 000 ₽. Клуб уже попал в реестр Минспорта, так что она может рассчитывать на вычет 5200 ₽ = 40 000 х 13%.
Льготы полагаются, только когда вы оплачиваете физкультурно-оздоровительные услуги, включая консультации персонального тренера. Если же вы, например, купите протеиновое питание или сходите в сауну в своем спортивном клубе, по этим расходам льгот не будет. Полный список услуг, по которым можно оформить вычет, смотрите здесь.
Чтобы компенсировать расходы на спорт и фитнес за прошлые годы или траты на членов семьи, придется обращаться в ФНС. При этом понадобится договор со спортивной организацией.
С 2025 года для спортсменов появился еще и стандартный налоговый вычет — за сдачу ГТО. Он составляет 18 000 рублей, считается отдельно и не влияет на размер социального вычета. На руки вы сможете получить 2340 рублей = 18 000 х 13%. Чтобы оформить вычет за ГТО, нужно пройти диспансеризацию и выполнить спортивные нормативы. Запросить такой вычет можно через своего работодателя или через ФНС.
Вычет на благотворительность
Вычет полагается за пожертвования:
- благотворительным организациям;
- некоммерческим организациям, которые работают в областях науки, культуры, физической культуры и спорта, образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод, помощи людям в чрезвычайных ситуациях, охраны окружающей среды и защиты животных, а также в социальной сфере;
- религиозным организациям.
Учтите, что деньги нужно перечислить самой организации напрямую, а не связанному с ней фонду или физическому лицу. Вычет нельзя получить, если пожертвование вы сделали ради выгоды. Например, в обмен на имущество или услуги, к примеру, за рекламу.
Деньги, потраченные на благотворительность, не учитываются в общем лимите социальных вычетов.
Вы можете вернуть до 13% от суммы благотворительных взносов, но не больше 25% от размера НДФЛ, уплаченного за год.
Ольга перечислила благотворительной организации 30 000 ₽ за год. Возврат с этой суммы составит 3900 ₽ = 30 000 х 13%.
Всего удастся вернуть 31 200 ₽ = 3900 ₽ (за благотворительность) + 7800 ₽ (за образование ребенка) + 19 500 ₽ (за остальные «социальные» расходы).
Вычет на благотворительность удастся оформить только через ФНС. В пакет документов нужно будет включить договор или соглашение на пожертвования и оказание благотворительной помощи.
Какие еще расходы, кроме «социальных», можно освободить от НДФЛ, вы узнаете из текста «Налоговый вычет».
