Кто может получить налоговый вычет?
Вычет доступен только налоговым резидентам России — людям, которые живут в стране не меньше 183 дней в году и платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если у вас нет официальной зарплаты или другого источника дохода, который облагается НДФЛ, налоговый вычет вам не дадут.
Индивидуальные предприниматели (ИП) могут рассчитывать на вычет, только если используют общий режим налогообложения. ИП, которые выбрали специальные налоговые режимы, и самозанятые вместо НДФЛ платят другие налоги, поэтому оформить вычет не получится.
Большинство видов налоговых вычетов разрешается запросить только по расходам за последние три года. Если вы, к примеру, оплатили обучение или лечение пять лет назад, оформить возврат уже не выйдет.
На имущественные вычеты это ограничение не распространяется. К примеру, после покупки жилья можно оформить возврат в любое время. Но вернуть удастся только тот подоходный налог, который вы уплатили за последние три года.
Какие бывают вычеты?
Налоговый кодекс предусматривает пять видов вычетов:
- Социальные
Их можно оформить, когда вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, спорт и фитнес. А также если вы купили полис страхования жизни сроком от пяти лет или пенсионного страхования. - Имущественные
Полагается при покупке жилья. Причем на проценты по ипотеке есть отдельный дополнительный вычет. В некоторых случаях удается получить вычет с дохода от продажи имущества — недвижимости, машины и других ценностей. - Инвестиционные
Освобождают от налога взносы на индивидуальные инвестиционные счета первого типа (ИИС-1), доход по инвестсчетам второго типа (ИИС-2), а также прибыль от продажи ценных бумаг при их хранении не меньше трех лет. - На долгосрочные сбережения
Позволяют получить двойные налоговые льготы — и на взносы, и на доход, если вы открываете ИИС третьего типа (ИИС-3) не меньше чем на пять лет. А также когда с помощью НПФ откладываете деньги на дополнительную пенсию или присоединяетесь к программе долгосрочных сбережений (ПДС). - Стандартные
Это вычеты для семей с детьми, льготников («чернобыльцев», инвалидов с детства, родственников погибших военнослужащих) и людей, которые сдали нормативы ГТО.
Вы можете совмещать разные виды вычетов — например, одновременно получать вычет на спорт и на проценты по ипотеке.
Как узнать размер вычета, который мне полагается?
Для каждого вида вычетов свои лимиты. Скажем, для вычета на ребенка — 1400 рублей в месяц, а на покупку квартиры — 2 млн рублей, но на всю жизнь.
Но важно понимать, что лимит — это не сумма, которую получится вернуть, а часть вашего дохода, которую можно освободить от уплаты НДФЛ.
Допустим, ваша зарплата составляет 50 000 ₽. После уплаты подоходного налога на руки вы получаете 43 500 = 50 000 – 13%. Если у вас есть ребенок, вы можете освободить от НДФЛ 1400 ₽ своего дохода. Тогда возврат налога составит 182 ₽ = 1400 х 13%. То есть вы будете получать через работодателя 43 682 ₽ = 43 500 ₽ (чистая зарплата за минусом НДФЛ) + 182 ₽ (возврат налога).
Сколько денег вам вернется, зависит от ставки, по которой вы платите подоходный налог.
С 2025 года при заработке до 2,4 млн рублей в год НДФЛ равен 13%. Так что возврат считается как 13% от ваших расходов, по которым полагается вычет. Например, трат на образование или покупку жилья.
Для доходов, которые превысят 2,4 млн рублей за год, применяются повышенные ставки НДФЛ — от 15 до 22%. В таких случаях и размер вычета тоже может стать больше.
Прибыль от банковских вкладов, инвестиций, продажи недвижимости и другого имущества учитывается отдельно — как инвестиционные доходы, и для них действуют отдельные налоговые ставки. Для инвестдоходов в пределах 2,4 млн рублей НДФЛ равен 13%, свыше 2,4 млн рублей — 15%.
Часть инвестиционных доходов, например по депозитам, освобождается от НДФЛ. Подробнее об этом читайте в статье «Какие налоги платит инвестор».
До 2025 года для расчета налога суммировались все доходы человека, к примеру зарплата, проценты по депозитам, прибыль от операций с ценными бумагами. Прибыль до 5 млн рублей в год облагалась по ставке 13%, свыше этой суммы — 15%. Поэтому при расчете налоговых вычетов по расходам 2024 года и предыдущих лет будут использоваться именно эти ставки НДФЛ.
Сколько денег удастся вернуть в вашем случае, можно уточнить в Федеральной налоговой службе (ФНС). Но чтобы не усложнять, дальше в примерах вычет рассчитывается при ставке НДФЛ 13%.
Учтите, что все вычеты в сумме не могут превысить размер подоходного налога, который вы уплатили за календарный год.
При зарплате 50 000 ₽ в месяц ваш работодатель за год перечисляет в ФНС: 50 000 х 12 месяцев х 13% = 78 000 ₽. Даже когда вам полагаются разные виды вычетов, удастся вернуть не больше 78 000 ₽ за год. Но если из-за этого ограничения вы используете лимиты положенных вам вычетов не полностью, в некоторых случаях остатки удастся перенести на следующие годы.
Разберем подробнее, на какие налоговые льготы можно рассчитывать и при каких условиях.
Социальные налоговые вычеты
Вы имеете право компенсировать часть расходов на лечение и лекарства, обучение, спорт и фитнес, благотворительность, полисы страхования жизни сроком от пяти лет. А также возместить часть взносов на дополнительные пенсии, которые вы делали до 2025 года.
С 2025 года взносы по договорам негосударственных пенсий больше не подпадают под социальные вычеты. Вместо них можно воспользоваться вычетами на долгосрочные сбережения.
Освободить от налога разрешается не только расходы на себя, но и на детей. А в некоторых случаях — и на других ближайших родственников.
Лимит социального вычета в год:
Начиная с 2024 года вы можете освободить от уплаты НДФЛ до 150 000 рублей своего дохода. При условии, что в течение года потратите такую сумму, к примеру, на обучение, лечение и спорт. В результате вы сможете вернуть до 19 500 рублей =150 000 х 13%.
До 2024 года лимит составлял 120 000 рублей. То есть если вы решите оформить вычет за предыдущие годы, сможете за каждый год компенсировать до 15 600 рублей = 120 000 х 13%.
Обратите внимание: лимит действует для всех социальных расходов в сумме, а не для каждого в отдельности.
Выплаты сверх лимита предусмотрены только за благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.
Подробнее о том, сколько денег удастся вернуть и какие документы понадобятся, вы узнаете из текста «Налоговые вычеты за обучение, лечение и спорт».
Имущественные налоговые вычеты
Вы можете рассчитывать на возврат НДФЛ при покупке квартиры, комнаты, дома или земельного участка для строительства жилья.
Если сделка пройдет с ипотекой, дополнительно удастся получить вычет на проценты по кредиту.
При продаже жилья или другого имущества вы тоже имеете право получить вычет при уплате НДФЛ с полученного дохода.
Лимит вычета на покупку жилья – 2 млн рублей. Это значит, что вы вправе вернуть 13% от стоимости недвижимости, но до 260 000 рублей = 2 млн х 13%. Если уплаченный за год НДФЛ оказался меньше этой суммы, можно растянуть возврат на несколько лет.
Когда квартира или дом обошлись дешевле 2 млн рублей, разрешается запросить неизрасходованный остаток вычета при других покупках жилья.
Лимит вычета на проценты по ипотеке – 3 млн рублей. Всего удастся вернуть до 390 000 рублей = 3 млн х 13%.
Но по кредитам, оформленным до 2014 года, никаких лимитов нет. То есть вы сможете получить 13% всех расходов на погашение процентов.
Вычет на проценты по ипотеке разрешается оформить только по одному договору на один объект недвижимости. Но при рефинансировании долга право на вычет не потеряется.
Лимит вычета при продаже жилья – 1 млн рублей в год. Он действует для всех сделок с квартирами, домами и землей в пределах календарного года. К примеру, если с 1 января по 31 декабря одного года вы продадите две квартиры, нужно будет сложить их цены, вычесть 1 млн рублей и с остатка заплатить НДФЛ. А если бы эти две сделки прошли в разные годы, можно было бы воспользоваться налоговой льготой дважды — при расчете НДФЛ с дохода от продажи вычесть 1 млн рублей из стоимости каждой квартиры.
Лимит вычета при продаже нежилой недвижимости и движимого имущества – 250 000 рублей в год. Под этот лимит подпадает доход от продажи машины, валюты, золота или других ценностей. На инвестиционный доход по сделкам с акциями, облигациями и другими финансовыми инструментами вычет не распространяется.
Подробнее об имущественных налоговых вычетах можно прочитать здесь.
Инвестиционные налоговые вычеты
Если вы купили на бирже акции, облигации или паи инвестиционных фондов и держали их минимум три года, доход от продажи этих активов можно освободить от НДФЛ.
Лимит вычета за долгосрочное владение бумагами зависит от того, сколько времени вы их держали: 3 млн рублей умножаются на количество лет, когда бумаги были у вас. Например, вы продаете акции через пять лет после покупки. Налог можно не платить, если доход окажется в пределах 15 млн рублей = 3 млн х 5 лет. Когда прибыль больше, НДФЛ будет взиматься только с суммы выше лимита.
Инвествычет также полагается владельцам «старых» индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), открытых до 2024 года.
С 2024 года можно заводить только счета нового типа – ИИС-3. На такие счета инвестиционные вычеты не распространяются. Вместо них действуют вычеты на долгосрочные сбережения.
Для «старых» инвестсчетов действует вычет на взносы (для счета первого типа – ИИС-1) или вычет на доход (ИИС-2).
Лимит вычета на взнос (для ИИС-1) – 400 000 рублей в год. Если вы положите на ИИС за год такую сумму или больше, сможете вернуть до 52 000 рублей = 400 000 х 13%, а при применении ставки 15% – до 60 000 рублей = 400 000 х 15%.
Лимит вычета на доход (для ИИС-2) не ограничен. Сколько бы вы ни заработали на таком ИИС, платить НДФЛ не придется. Но только в случае, если раньше вы не воспользовались вычетом на взносы по этому же счету. При этом с дивидендов налог все равно будет удержан.
Налоговые льготы для ИИС первого и второго типа действуют при условии, что вы не выводите со счета деньги минимум три года. Если вы получите вычет на взнос, а затем решите снять с ИИС-1 деньги раньше срока, НДФЛ придется заново уплатить налоговой.
Подробнее об условиях налоговых льгот при вложениях в ценные бумаги читайте в тексте «Инвестиционные налоговые вычеты».
Вычеты на долгосрочные сбережения
Эти вычеты доступны для владельцев ИИС-3 и участников программы долгосрочных сбережений (ПДС). А с 2025 года — еще и для людей, которые копят на дополнительные пенсии по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
Вычеты на долгосрочные сбережения предполагают сразу два вида налоговых льгот: можно освободить от НДФЛ сумму взносов на ИИС-3, в ПДС, на доппенсии и доход по ним. Но, чтобы вычеты сработали, нужно выполнить некоторые условия:
- у вас должно быть не больше трех ИИС-3 и трех счетов ПДС;
- нельзя забирать деньги с ИИС-3 и ПДС минимум пять лет (к 2031 году этот срок постепенно увеличится до 10 лет);
- выплаты по счетам ПДС должны начаться не раньше чем через 15 лет после заключения договора. Либо с 55 лет для женщин и с 60 для мужчин, но опять же минимум через пять лет владения счетом;
- выплаты дополнительных пенсий также возможны не раньше 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. При этом нет ограничений по количеству заключенных договоров НПО или сроку их действия.
Предположим, мужчина присоединился к ПДС в 59 лет. По условиям программы уже с 60 лет он может запросить выплаты в любой момент. Но, чтобы получить налоговые льготы, ему нужно держать деньги в программе минимум пять лет. То есть получить сбережения со счета и не потерять право на вычет он сможет, только когда ему будет не меньше 64 лет.
Лимит вычета на взносы – 400 000 рублей в год. То есть, если вы положите на ИИС-3, счет ПДС или пенсионный счет такую сумму в течение года, вернете до 52 000 рублей = 400 000 х 13%.
Учтите, что это общий лимит для всех ваших отчислений на ИИС-3, ПДС и НПО. Предположим, за один календарный год вы внесете 250 000 рублей на ИИС-3, 150 000 рублей на счет ПДС и 50 000 рублей на счет дополнительной пенсии. Сумма взносов составит 450 000 рублей = 250 000 + 150 000 + 50 000. Но возврат налога все равно не превысит 52 000 рублей = 400 000 (лимит вычета) х 13%.
Лимит вычета на доход по ИИС-3 – 30 млн рублей в год в сумме по всем инвестсчетам.
Доход по ИИС-3 считается в момент, когда вы забираете деньги со счета. Решите в один год закрыть сразу несколько счетов — прибыль по ним сложится. Если она окажется в пределах 30 млн рублей, налог платить не придется. Заработаете больше — с дохода сверх лимита придется заплатить НДФЛ.
К примеру, если доход по всем вашим ИИС-3 составит 32 млн рублей, налог придется отчислить с 2 млн рублей.
Лимит вычета на доход по ПДС предусматривает двойное ограничение, и, чтобы не платить налог, надо выполнить оба условия:
- 30 млн рублей в год по выплатам со всех счетов ПДС, если у вас их несколько;
- 30 млн рублей по каждому счету за весь срок выплат.
Предположим, вы 20 лет делали отчисления по трем договорам ПДС, а затем в один год фонд выплатил вам все накопленные деньги. К сумме взносов он прибавил 31 млн рублей инвестиционного дохода, который удалось заработать за эти годы. 30 млн рублей не облагаются НДФЛ, а с 1 млн рублей нужно будет отчислить подоходный налог. Если же вы растянете выплаты на несколько лет, доход не выйдет за пределы лимитов.
На практике большинство людей вряд ли столкнется с такой высокой доходностью, и платить НДФЛ не придется.
Ограничений для вычета на доход по НПО нет. Сколько бы фонд ни заработал для вас, этот инвестиционный доход не будет облагаться налогом.
Подробнее о том, что будет с налогами, когда вы откладываете деньги для близких, можно узнать из материалов «Как устроена программа долгосрочных сбережений» и «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения».
Стандартные налоговые вычеты
Если у вас есть дети — родные, приемные или подопечные, это повод оформить вычет. Он полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если он обучается очно — до 24 лет.
Лимит стандартного вычета в месяц:
- на первого ребенка — 1400 рублей;
- на второго — 2800 рублей;
- на третьего — 6000 рублей;
- на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей, усыновителей, опекунов и попечителей.
Например, если у вас трое детей до 18 лет, вы будете получать в месяц 1326 рублей = (1400 + 2800 + 6000) х 13%.
Вычет начисляют, пока ваш суммарный годовой доход не превысит 450 000 рублей. Как только заработок с начала года достигает этого предела, выплаты прекращаются. В следующем календарном году вы можете снова запросить вычет.
Когда родитель воспитывает ребенка один, в некоторых случаях полагается вычет в двойном размере. К примеру, если второй родитель погиб, пропал без вести или изначально не был указан в свидетельстве о рождении. На какие выплаты получится рассчитывать в вашей ситуации и какие документы понадобятся, можно узнать на сайте налоговой службы.
Кроме льгот на детей, есть и другие виды стандартных налоговых вычетов. Например, инвалиды I и II группы имеют право на вычет в размере 500 рублей в месяц. Подробнее о том, кому положены налоговые льготы и как их получить, вы узнаете на сайте ФНС.
Какие документы нужны для получения вычета?
В большинстве случаев вам понадобятся:
- заявление на вычет;
- декларация 3-НДФЛ (чтобы ее заполнить, может понадобиться справка об официальном доходе с места работы);
- документы, подтверждающие ваши расходы, по которым вы запрашиваете вычет (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, банковские выписки);
- если вычет полагается на членов семьи — документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении или о браке, распоряжение об опеке, договор приемной семьи);
- когда вы хотите возместить часть расходов на детей в возрасте от 18 до 24 лет, потребуется справка о том, что они учатся очно.
Для разных видов вычетов потребуются также дополнительные документы. К примеру, для вычета на обучение нужно приложить договор с образовательным учреждением.
Как получить налоговый вычет?
Есть несколько способов:
1. Через ФНС — одной суммой раз в год
Этот вариант подходит для всех видов вычетов и позволяет оформить возврат налога за последние три года (уже завершившиеся). Заявление вместе с документами, подтверждающими право на вычет, нужно подать лично в налоговую по месту регистрации или онлайн через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
В течение трех месяцев ФНС проверит документы. Обнаружатся ошибки — вам сообщат, что нужно исправить. Если все в порядке, деньги поступят на ваш счет не позже чем через месяц после окончания проверки.
2. Через работодателя — прибавка к зарплате каждый месяц
Такой способ позволит не дожидаться окончания года, а получать вычет почти сразу, как только у вас появилось на него право. Бухгалтерия просто не станет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а постепенно будет выдавать эти деньги вместе с зарплатой.
Но возврат удастся получить только по стандартным, имущественным и социальным вычетам (кроме благотворительности). К тому же вычет можно запросить лишь по расходам на себя: чтобы освободить от налога траты на членов семьи, придется обращаться в ФНС.
Например, вы купили квартиру за 3 млн ₽, имущественный вычет составит 260 000 ₽. Ваша официальная зарплата 50 000 ₽, а ежемесячный подоходный налог 6500 ₽ = 50 000 х 13%. Если вы запросите возврат налога через работодателя, бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ 40 месяцев. За это время вы получите вычет полностью: 260 000 ₽ = 6500 х 40 месяцев.
Чтобы оформить возврат НДФЛ через работодателя, сперва нужно обратиться в налоговую с документами, которые подтверждают ваши расходы, и запросить справку о праве на вычет.
В течение месяца ФНС пришлет эту справку вашему работодателю — вам останется только подать в бухгалтерию заявление на вычет. Справка также придет в ваш личный кабинет налогоплательщика, а если его нет — заказным письмом по почте.
Когда у вас несколько работодателей, вы вправе выбрать, у какого из них хотите оформить вычет. Сообщите его данные ФНС, чтобы справка пришла по адресу.
Может оказаться, что вы получили через работодателя не всю сумму положенного вам вычета. Например, если право на вычет появилось только в середине года. Тогда остаток НДФЛ, который вы заплатили за первое полугодие, получится вернуть, обратившись напрямую в ФНС.
Возврат денег по имущественным вычетам нередко растягивается на несколько лет. Если вы решите получать их вместе с зарплатой, нужно будет каждый год заново запрашивать в налоговой справку о праве на вычет и подавать заявление работодателю.
3. Через брокера или доверительного управляющего — при продаже бумаг или закрытии ИИС
Так можно оформить только вычеты на инвестиционный доход – за долгое владение ценными бумагами или по ИИС второго и третьего типа.
Нужно подать брокеру или управляющему заявление об освобождении от подоходного налога. По ИИС-2 также потребуется справка из ФНС, что вы не получали вычет на взносы по своему инвестсчету. Посредник сам рассчитает размер вашего вычета и не будет удерживать НДФЛ.
Вычет на взносы, которые вы кладете на инвестсчет первого и третьего типа, удастся получить только через ФНС.
4. Через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке
Это самый удобный и быстрый способ. Он подходит для инвестиционных вычетов, имущественных вычетов на покупку недвижимости и проценты по ипотеке. Банки, брокеры и доверительные управляющие передают в ФНС данные о клиентах — и налоговая сама рассчитывает вычет.
С 2024 года страховые компании, пенсионные фонды, некоторые медицинские, образовательные и спортивные организации тоже начали отправлять информацию о платежах своих клиентов в ФНС. Так что налоговая теперь автоматически оформляет и социальные вычеты.
Лучше заранее уточнить в компании, передает ли она данные о своих продажах в налоговую службу. Если обмен данными налажен, нужно будет просто подождать. До 20 марта ФНС направит вам в личный кабинет уже заполненное заявление на вычет. Останется только проставить согласие — не понадобятся ни подтверждающие документы, ни декларация. После этого ФНС в течение месяца перечислит вам деньги.
Если же организация не пересылает информацию о платежах клиентов в налоговую, вам придется самостоятельно подавать заявление и документы на вычет в ФНС.
Чтобы получить больше информации о налоговых вычетах, вы можете обратиться в ФНС.
