Сравнить тарифы на открытие брокерского счета и ИИС
Налоговый вычет по инвестиционному счету – одна из форм льготы по ИИС, которой могут воспользоваться плательщики НДФЛ. Выплата не производится по умолчанию, чтобы вернуть 13% от суммы пополнения, ее необходимо оформить должным образом. При этом важно помнить, что помимо льгот по ИИС действует ряд ограничений и условий, нарушать которые нельзя.
Льготы по ИИС: краткий обзор условий
ИИС – это брокерский счет, при открытии которого владелец может воспользоваться одной из налоговых льгот:
- ИИС типа А – право на получение налогового вычета.
- ИИС типа Б – вычет освобождает от уплаты налогов на доход, полученный от деятельности на фондовой бирже.
Анастасия Тарасова (Nastya Docs), финансовый блогер:
Из названия понятно, что это так или иначе связано с ценными бумагами. Здесь довольно все просто, все два вида вычетов.
Если вы с 1 января 2024 года инвестируете либо в программу долгосрочных сбережений, либо кладете деньги на индивидуальный инвестиционный счет, то вернуть можно 13% от 400 000 рублей, то есть 52 000 рублей за год, суммарно от всех денег, которые вы в эту программу внесли.
То есть, если Вы на ИИС положили 1 000 000 и долгосрочные сбережения еще 1 000 000, то всего вы сможете вернуть 13% только от 400 000 рублей. К сожалению, больше не получится. Максимум 52 000 за год, и то, если хватит вашего НДФЛ.
Второй тип вычета работает ни как возврат денег, а как уменьшение налоговой базы. Если вы купили акции и продержали их больше, чем 3 года, продали их через 4 или 5 лет, доход от акций (налоговая база) будет снижаться на 3 млн. рублей за год. То есть, если продержали 3 года, то это 9 млн. рублей. И если вы заработали меньше чем 9 млн. рублей, то налог не будете платить.
Законодательно установлено, сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС: не более трех раз за все время существования счета. Причем в этот период снимать деньги или закрывать инвестиционный счет нельзя. Если инвестор нарушает условия, налоговая льгота отменяется и неправомерно полученные средства подлежат возврату в бюджет государства.
Выбрать тип льготы можно сразу или в течение первых трех лет с момента открытия инвестиционного счета. Но смена типа А на Б не предусмотрена.
Как получить льготу: пошаговая инструкция
Поэтапная инструкция, как получить налоговый вычет ИИС в размере 13%, включает всего два шага:
- Составление декларации;
- Сбор документов и передача их в налоговую.
На первом этапе необходимо составить декларацию формы 3-НДФЛ.
На втором, чтобы получить 13% вычет, нужно собрать документы для налогового вычета по ИИС:
- Справка по месту трудоустройства 2-НДФЛ, в ней отражается сумма фактически удержанного подоходного налога за год;
- Договор об открытии и обслуживании брокерского счета ИИС либо извещение от брокера – оно имеет аналогичную юридическую силу;
- Документальное подтверждение внесения денежных средств на ИИС – чеки, выписки, квитанции, платежные поручения.
При передаче пакета документов в бумажном виде, необходимо сразу оформить заявление на возврат НДФЛ.
Если инвестор выбрал тип счета Б, оформление декларации не требуется. Достаточно перед закрытием ИИС взять в налоговом органе справку о том, что право на получение вычета не использовано. На основании этого документа брокер не удерживает налог на доходы от финансовой деятельности на бирже.
Как заполнить и отправить 3-НДФЛ?
Сделать это можно самостоятельно, в специализированной программе Налогоплательщик ЮЛ. Софт предоставляется бесплатно и доступен для скачивания на официальном сайте ИФНС. Можно воспользоваться и альтернативными вариантами, например, «Декларация».
Отправлять готовый файл удаленно следует в формате .xml, физическим лицам предоставлено два способа отправки документа: через Госуслуги или в личном кабинете налогоплательщика.
На сайте ИФНС удобнее всего оформить заявку на налоговый вычет по ИИС. Пошаговая инструкция выглядит следующим образом:
- Войти в личный кабинет. В качестве логина используется ИНН, пароль выдается в отделении налоговой при открытии персонального аккаунта.
- В блоке «Жизненные ситуации» найти раздел «Подача 3-НДФЛ».
- Выбрать один вариант: заполнение и отправка онлайн либо загрузка ранее созданного файла.
- Ввод персональных данных – сведения о работодателе и доходах. Информацию можно взять из справки 2-НДФЛ.
- Выбрать вид вычета: ИИС типа А или Б.
- Подписать документы посредством электронной цифровой подписи и отправить их в ФНС. Если ЭЦП отсутствует, ее можно сразу сформировать, однако процедура создания займет около 30-40 минут.
При отсутствии навыков расчета налоговой базы, допустимо обратиться в специализированную организацию. Как правило, сотрудники компании делают 3-НДФЛ, помогают с документами на налоговый вычет по инвестиционному счету и отправляют их адресату через интернет, посредством защищенных каналов связи.
Документы должны соответствовать установленным требованиям: общий размер – до 20 Мб; формат дополнительных справок – jpg или другой, разрешенный; разборчивый текст, отсутствие дефектов и искажений картинки.
Когда и как оформлять налоговый вычет?
Всего льготу можно получить три раза, подавая ежегодно, в течение трех лет, декларации в налоговую инспекцию. Максимальная сумма, с которой начисляется возврат – 400 000 рублей (400 000/100*13% = 52 000 рублей). Если ИИС открыт только для увеличения доходности, то сумму пополнения увеличивать нет смысла, выгоднее параллельно зарегистрировать обычный брокерский счет, не имеющий ограничений, в отличие от инвестиционного.
Также по установлено, сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС за календарный год – не чаще одного раза. Если счет был открыт в ноябре 2023 года, то в начале 2024 инвестор имеет право сформировать 3-НДФЛ и вернуть 13% от суммы пополнения. При этом учитывается, какая сумма НДФЛ фактически уплачена в бюджет за тот же период.
В бумагах крайне не рекомендуется допускать ошибки, сотрудники налоговой службы не станут вносить правки, а вернут их для самостоятельного исправления.
Поэтому следует:
- Правильно высчитывать сумму к возврату. Сначала необходимо вычислить 13% от суммы пополнения за календарный год. Затем определить, сколько было оплачено в бюджет, минимальную из двух сумм можно вернуть.
- Составлять документы и декларацию без ошибок, опечаток.
Статус рассмотрения заявления можно отслеживать онлайн, в личном кабинете налогоплательщика. Если все бумаги были направлены через интернет, заявление на вычет не подается, эта сумма отобразится в профиле, после чего можно ее назначить к возврату или оставить.
Когда возврат вычета не выгоден?
На вычет НДФЛ по ИИС не могут претендовать лица, не являющиеся плательщиками подоходного налога. К таковым относятся ИП на УСН, ЕНВД и Патенте, неофициально трудоустроенные граждане, неработающие пенсионеры.
При вложении крупных сумм в любые активы, налог с которых превышает размер выплаты. Например, налоговые сборы с прибыли от ОФЗ, муниципальных бондов не предусмотрен, и вернуть 13% от инвестиции выгодно. С дохода от дивидендов или от купли-продажи акций, корпоративных облигаций и других ценных бумаг физические лица обязаны выплатить налог в бюджет. В этом случае стоит рассчитать, какой вариант льготы более интересен с финансовой точки зрения.
