_x000D_
В чем особенность нового ИИС-3?
_x000D_
Индивидуальные инвестиционные счета — это особые счета для работы на фондовом рынке. Через ИИС точно так же, как и через обычные брокерские счета, можно покупать облигации, акции, паи инвестиционных фондов, драгоценные металлы и другие финансовые инструменты. Через ИИС нельзя вложиться в ценные бумаги иностранных эмитентов. Но есть существенное отличие: владельцы ИИС могут рассчитывать на налоговые послабления, если не будут выводить деньги и закрывать счет в течение нескольких лет.
Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3) позволяет владельцу получать сразу две налоговые льготы:
- Вычет на взнос.
Это возможность вернуть часть денег, внесенных на счет за год, но не больше суммы уплаченного за этот же год НДФЛ. Чтобы воспользоваться льготой, инвестор должен иметь официальный заработок и отчислять с него налоги. - Вычет на доход.
Он освобождает инвесторов от НДФЛ с прибыли по операциям на счете. Чтобы получить этот вычет, официальный доход иметь необязательно.
До конца 2023 года владельцы индивидуальных инвестсчетов могли выбрать только одну из этих льгот: вычет на взнос для счета первого типа (ИИС-1) или вычет на доход для счета второго типа (ИИС-2).
С 2024 года можно заводить только ИИС третьего типа (ИИС-3). Инвесторы, у которых уже есть счета первого или второго типа, продолжат ими пользоваться на прежних условиях, а при желании имеют право трансформировать их в ИИС-3.
_x000D_
_x000D_
Чем еще новый тип ИИС отличается от первых двух?
_x000D_
На ИИС-3 разрешается вносить любые суммы, а на инвестсчета первых двух типов — до 1 млн рублей в год.
Вы можете открыть до трех ИИС-3 и пользоваться ими одновременно. А счет старого типа должен быть только один — первого или второго типа. Но если у вас уже есть ИИС-1 или ИИС-2, то завести в дополнение к нему ИИС-3 не удастся. Придется либо закрыть старый счет, либо трансформировать его в инвестсчет нового типа.
С любого ИИС нельзя забирать деньги в течение определенного срока. Иначе счет автоматически закроется, уже полученные вычеты придется вернуть, а с дохода от операций — заплатить налог. При этом с инвестсчета нового типа разрешается выводить на банковский счет дивиденды по акциям, а с ИИС первого или второго типа — еще и купоны по облигациям, а также промежуточные выплаты по паям паевых инвестиционных фондов (ПИФ).
Чтобы получить льготы, ИИС-1 или ИИС-2 нельзя закрывать минимум 3 года. А ИИС-3 гораздо дольше — от 5 до 10 лет.
Минимальный срок владения ИИС-3 зависит от года, когда вы заключите договор:
- в 2024–2026 годах — не меньше 5 лет;
- в 2027 году — 6 лет;
- в 2028 году — 7 лет;
- в 2029 году — 8 лет;
- в 2030 году — 9 лет;
- с 2031 года — 10 лет.
В зачет идет полный год владения ИИС. То есть если открыть инвестсчет нового типа 1 июля 2025 года, то нужно закрыть его не раньше 1 июля 2030 года. Иначе налоговых льгот не будет.
Но для ИИС-3 есть особый случай, когда вы можете вывести деньги со счета полностью или частично и при этом не придется возвращать вычеты и платить налог. Если вам понадобятся средства со счета на дорогостоящее лечение, ИИС-3 не закроется и льготы сохранятся. При этом важно, чтобы перевод с ИИС шел прямо на банковский счет медицинской организации.
_x000D_
_x000D_
Какой вычет можно получить на взносы?
_x000D_
Размер вычета зависит от того, какую сумму вы положили на инвестсчет за год, сколько подоходного налога заплатили за этот же год и по какой ставке.
Максимальная сумма взносов для расчета вычета — 400 000 рублей в год. Вы можете внести на ИИС-3 больше, но на вычет это уже не повлияет.
Учтите, что этот лимит действует не только для ИИС-3, а для всех долгосрочных инвестиций в сумме. К ним также относятся вложения в программу долгосрочных сбережений (ПДС). А с 2025 года — еще и взносы на дополнительную пенсию. Подробнее о размерах вычета на долгосрочные сбережения читайте здесь.
_x000D_
Предположим, за 2025 год вы положите 300 000 ₽ на ИИС-3, 50 000 ₽ на дополнительную пенсию в негосударственный пенсионный фонд и 100 000 ₽ – на счет в программе долгосрочных сбережений. Общая сумма ваших взносов составит 450 000 ₽ = 300 000 + 50 000 + 100 000. Но для расчета вычета используется только 400 000 ₽.
_x000D_
Сколько денег вы получите на руки — определяет ставка подоходного налога, которая для вас действует. Например, в 2025 году для заработка до 2,4 млн рублей НДФЛ равен 13%. Тогда и вычет будет рассчитываться как 13% от суммы ваших взносов на ИИС-3, в ПДС и на добровольную пенсию.
_x000D_
Если вы платили НДФЛ по ставке 13%, максимальный вычет за год составит 52 000 ₽ = 400 000 х 13%.
_x000D_
При более высоком заработке подоходный налог может достигать 22%. А следовательно, и вернуть в таких случаях получится больше — до 88 000 рублей = 400 000 х 22%.
В любом случае удастся вернуть не больше размера НДФЛ, который вы заплатили за год. То есть когда у вас вообще нет официальных доходов — нет и налога. А значит, и вычета не будет.
Вычет на взнос можно оформлять ежегодно или сразу за 5-10 предыдущих лет (в зависимости от года открытия). Но, если вы получите вычет, а затем закроете счет досрочно, деньги придется вернуть ФНС. Учтите, что при этом вам нужно будет погасить пени – ведь будет считаться, что вы нарушили срок уплаты подоходного налога.
За тот календарный год, в который вы закрываете инвестсчет, вычет на взнос не предполагается. Например, в марте заканчивается минимальный срок действия ИИС-3 и вы решаете забрать с него деньги. За месяц до этого, в феврале, вы положили на счет 400 000 рублей — вычет с этого взноса получить не удастся.
_x000D_
Как считается вычет на доход?
_x000D_
Если вы не будете выводить деньги со счета в течение минимального срока владения ИИС-3, то просто не придется платить налог с прибыли от операций на счете. Правда, при условии, что ваш доход по всем ИИС, которые вы закрыли в один год, не превышает 30 млн рублей.
Если сумма окажется больше, то с прибыли сверх лимита придется заплатить НДФЛ. К примеру, если ваш инвестиционный доход по всем закрытым в этом году ИИС-3 составит 35 млн рублей, то с 5 млн рублей нужно будет отчислить налог.
_x000D_
_x000D_
В какие инструменты можно вложиться через ИИС-3?
_x000D_
Через ИИС-3 разрешается инвестировать в российские ценные бумаги, иностранную валюту, драгметаллы, фьючерсы и опционы. Когда вы открываете ИИС-3 через доверительного управляющего, он вправе вложить до 15% ваших денег в банковские депозиты.
Сложность и уровень риска инструментов, которые можно купить через ИИС, точно такая же, как и при использовании обычного брокерского счета. Подробнее о том, какие бумаги могут оказаться недоступны для начинающих инвесторов, читайте в тексте «Во что инвестировать новичку на бирже и что дает статус «квала».
_x000D_
Как открыть ИИС-3?
_x000D_
Чтобы открыть ИИС третьего типа, для начала вам нужно решить, с кем именно вы хотите заключить договор.
ИИС-3 можно оформить через:
- брокера;
- доверительного управляющего;
- управляющую компанию паевых инвестиционных фондов (ПИФов). В этом случае получится вложиться только в открытые ПИФы этой компании.
Многие финансовые посредники открывают инвестсчета онлайн. Например, банки нередко предлагают завести ИИС прямо через свое мобильное приложение.
_x000D_
Как превратить ИИС первого или второго типа в ИИС-3?
_x000D_
Чтобы трансформировать старый инвестсчет в новый, нужно подать два заявления о преобразовании ИИС. Первое — брокеру или управляющему, который открыл вам прежний счет. Второе — в Федеральную налоговую службу.
Забудете уведомить ФНС о трансформации и откроете еще один ИИС-3 — потеряете право на льготы по всем своим ИИС. А уже полученные вычеты на взносы придется вернуть. Все потому, что без оповещения налоговой старый счет по-прежнему останется счетом первого или второго типа, а он может быть только один.
_x000D_
Даже если налоговая уже прислала вам требование вернуть вычет из-за незавершенной трансформации счета, можно все исправить. Подайте в ФНС уведомление о преобразовании старого ИИС — ведомство отменит свое требование и льготы возвращать не придется.
_x000D_
Срок владения старым инвестсчетом зачтется по новому договору, но перенести на ИИС-3 получится не больше трех лет. То есть даже если вы пользовались ИИС-1 или ИИС-2 дольше, скажем, пять лет, то после трансформации будет считаться, что вы владеете ИИС-3 три года.
_x000D_
Можно ли переводить ИИС-3 между посредниками?
_x000D_
Да, разрешается передавать активы с инвестсчета, открытого в одной компании, на инвестсчет в другой. Причем нужно перевести все, что есть на счете, так как после этого старый ИИС будет закрыт. С прошлым посредником необходимо расторгнуть прежний договор инвестсчета в течение месяца.
То есть необязательно продавать активы, чтобы перейти к новому посреднику.
Например, на вашем счете уже есть облигации, которые вы хотели бы сохранить. Тогда при выборе нового брокера важно выбрать компанию, которая тоже работает с этими бумагами. После того как заключите с ним договор на ИИС-3, сможете передать ему и деньги, и бумаги с другого ИИС-3.
Учтите, что перевести активы можно только на пустой ИИС-3. Если вы уже внесли деньги на инвестсчет, то пополнить его с другого ИИС не получится.
Если вы решите перекинуть на ИИС-3 у нового брокера активы с ИИС-1 или ИИС-2, открытых у другого посредника, то схема будет чуть сложнее. Вам нужно будет сначала трансформировать старый счет в ИИС-3 и только потом переводить деньги и бумаги к новому посреднику.
_x000D_
У меня уже есть три инвестсчета. Что будет с налоговыми льготами, если я открою четвертый для перехода к другому брокеру?
_x000D_
Вы сохраните право на вычеты, если в течение 30 дней успеете перевести все активы на новый счет и расторгнуть договор ИИС с прежним посредником, чтобы счетов снова оказалось три.
Может быть ситуация, когда вы открыли четвертый ИИС-3, но так и не пользовались им. Если вы ни разу ничего не вносили на этот счет и закрыли его к моменту обращения за вычетом, он не отменит налоговые льготы.
Даже когда у вас было несколько пустых счетов, которые вы ни разу не пополняли в течение долгого времени, а потом расторгли все ненужные договоры — они ни на что не повлияют. Главное, чтобы к моменту запроса вычета у вас осталось лишь три ИИС-3.
_x000D_
_x000D_
О чем нужно помнить при открытии ИИС-3?
_x000D_
Вложения через ИИС-3 несут в себе такие же риски, как и любые другие инвестиции.
Важно помнить, что прибыль на фондовом рынке не гарантирована, а деньги на вашем счете не застрахованы государством. Всегда есть риск не только ничего не заработать, но и потерять свои вложения.
Стоит инвестировать только свободные деньги, с потерей которых вы готовы смириться. И прежде чем выходить на фондовый рынок, нужно сформировать себе финансовую подушку безопасности. Обычно рекомендуется отложить 3–6 зарплат и хранить эти деньги на накопительном счете или депозите в банке.
Довольно рискованно начинать торговлю ценными бумагами без подготовки, поэтому стоит заранее пройти специальное обучение и продумать свою стратегию действий на бирже.
_x000D_
