Как рассчитывают налог на вклады?
Федеральная налоговая служба (ФНС) получает информацию о доходе каждого вкладчика по всем его депозитам. Люди, у которых сумма процентов по вкладам за год превысит определенный лимит, должны будут заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Лимит зависит от ключевой ставки Банка России и срока депозита, а размер налоговой ставки — от дохода вкладчика.
Как определяется сумма дохода по вкладам, которая не облагается налогом?
Нужно посмотреть, какая ключевая ставка была на первое число каждого месяца того календарного года, когда банк начислил вам проценты. Выбрать самую высокую из них и умножить ее на 1 млн рублей. Полученная цифра — это сумма дохода по вкладам за год, которая не облагается налогом.
В 2024 году максимальная ставка на первое число месяца была 1 декабря, когда она составила 21%. Значит, по итогам 2024 года не придется платить налог людям, которые получили по всем своим депозитам до 210 000 ₽ (1 млн ₽ × 21%).
Бывают вклады, по которым банк регулярно зачисляет проценты, например раз в месяц или в квартал. Эти деньги учитываются в доходах того года, когда они поступили вам на счет. Неважно — снимаете вы их или они добавляются к сумме вклада, а затем на них тоже капают проценты.
Для депозитов с разовой выплатой процентов в конце срока договора расчет лимита зависит от того, сколько длился вклад. Если 15 месяцев или меньше — весь доход попадает в лимит того года, когда договор закончился.
По вкладам длиннее 15 месяцев с зачислением процентов в конце срока депозита действуют особые правила. К лимиту года, в котором вы получили прибыль, добавляются неиспользованные остатки лимитов предыдущих лет, когда депозит действовал. Если проценты по такому долгосрочному вкладу вписываются в сумму лимитов — налог не взимается.
Например, в 2023 году вы оформили депозит на 18 месяцев. В 2024 году договор закончился и банк выплатил вам 150 000 ₽ процентов сразу за весь срок. Но в 2024 году вы открывали и другие депозиты, которые принесли вам 70 000 ₽. Общая сумма доходов по вкладам составила 220 000 ₽. Вы превысили лимит 2024 года на 10 000 ₽ = 220 000 (доход по всем депозитам) – 210 000 (лимит 2024 года).
В 2023 году максимальная ключевая ставка на первое число месяца была 1 ноября – 15%. Лимит составлял 150 000 ₽ = 1 млн х 15%. Все ваши вклады за 2023 год принесли 40 000 ₽. То есть за 2023 год у вас остался неиспользованный лимит 110 000 ₽ = 150 000 (лимит на 2023 год) – 40 000 (доход по вкладам в 2023 году). Этот остаток прибавляется к лимиту 2024 года и полностью покрывает проценты по долгосрочному депозиту. То есть налог на вклады за 2024 год ФНС не начислит.
Если вы заработали на депозитах больше, чем разрешается освободить от НДФЛ, то должны заплатить подоходный налог. Но только с той суммы, которая превысила лимит.
К примеру, в 2024 году вклады принесли вам 220 000 ₽ дохода, но все эти депозиты были короткими, меньше года. Налогом будут облагаться только 10 000 ₽ = 220 000 (доход) – 210 000 (лимит).
Сколько денег нужно будет перечислить в налоговую, зависит от того, какая для вас действует ставка НДФЛ.
Как определяется ставка подоходного налога по вкладам?
При расчете налога по вкладам за 2023 и 2024 годы размер ставки зависел от суммы всех ваших доходов за год — в том числе зарплаты, сдачи квартиры в аренду, прибыли от инвестиций и процентов по вкладам. Если этот доход был в пределах 5 млн рублей, налог рассчитывался по ставке 13%. Если сумма дохода превышала 5 млн рублей — 15%.
Предположим, по итогам 2024 года вы должны заплатить НДФЛ с 45 000 ₽ процентов по депозиту. Ваш доход за год был меньше 5 млн ₽. Тогда налог составит 5850 ₽ = 45 000 (облагаемый налогом доход по вкладу) х 13%.
С 2025 года на ставку НДФЛ по вкладам будет влиять только сумма ваших инвестиционных доходов. Кроме процентов по депозитам, к ним относится прибыль от операций с ценными бумагами, дивиденды по акциям, купоны по облигациям, выплаты паевых инвестиционных фондов (ПИФ), а также доход от продажи имущества: валюты, золота, недвижимости или машины.
При сумме инвестиционных доходов в пределах 2,4 млн рублей ставка налога будет 13%, с дохода свыше 2,4 млн рублей — 15%.
У меня есть не только вклад, но и зарплатный счет в банке. Его тоже будут учитывать?
Если у вас есть накопительный или другой счет, по которому банк начисляет вам процент на остаток денег, то доходы по этим счетам приплюсуют к доходам по вкладам.
Начисления по валютным счетам и вкладам также суммируют при расчете налога. Доход по вкладам в валюте пересчитают в рубли по официальному курсу Банка России на день выплаты процентов.
В расчете не участвуют счета эскроу и рублевые счета, ставка по которым не превышает 1% годовых. По зарплатным счетам процент чаще всего ниже этого лимита.
Также не учитывается доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк.
Должен ли я подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?
Нет, декларацию заполнять не нужно. Банки сами направят в ФНС информацию о размере начисленных вам процентов.
ФНС просуммирует эти данные по всем депозитам вкладчика и определит, обязан ли он платить налог. Если обязан — рассчитает размер НДФЛ и вышлет налоговое уведомление. Те, кто зарегистрировался на сайте налоговой, получат сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Остальным отправят письма обычной почтой.
Когда и как надо будет перечислить налог?
Налог на доход по вкладам за 2024 год нужно будет платить только в 2025 году.
- До 1 февраля все банки передадут в налоговую данные по доходу своих вкладчиков за предыдущий год (к примеру, информацию по выплатам за 2024 год банки направят в январе 2025 года).
- До 30 октября ФНС определит, кому полагается налог, рассчитает сумму платежа и разошлет уведомления.
- До 1 декабря нужно будет уплатить налог. Если это число выпадает на выходной, то срок сдвигается. Точную дату смотрите в налоговом уведомлении.
Отправить деньги в налоговую можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка или его мобильное приложение, личный кабинет на сайте налоговой, сервис ФНС «Заплати налоги». Подробнее о дистанционных способах оплаты читайте в статье «Как оплачивать налоги, штрафы, коммуналку и другие услуги онлайн».
Придется ли платить налог, если я закрою вклад досрочно?
Не имеет значения, когда вы откроете или закроете вклад. Важно только, получите вы по нему доход или нет. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатят, то и дохода не возникнет. А значит, и налог платить не на что.
Если же договор предусматривает начисление процентов при досрочном закрытии вклада, то при расчете налога ФНС учтет ту сумму, которую вы получили.
Возможна ситуация, когда вы получили часть процентов по долгосрочному вкладу и заплатили с них налог, а уже после этого решили не дожидаться окончания срока депозита и забрать свои деньги. Нередко в таких случаях банки пересчитывают ставку по вкладу — она становится почти нулевой. А те проценты, которые вам уже выплатили, вычитают из суммы возврата — практически весь ваш доход исчезает. Тогда ФНС вернет вам уплаченный налог.
