До конца 2024 г., точнее до 01/12, все граждане обязаны будут заплатить налог с вкладов по итогам 2023 г. Давайте разбираться, что это за налог, каков его размер и кто должен его платить.
Вклады с высокой процентной ставкой
Расчет налога и вычет по нему
В Минфине заявили, что обложению подлежат доходы граждан от 75 тыс. руб., полученные за предыдущий год. Повторяем, не СУММА вклада, а именно ДОХОД с него! Размер — 13% (для резидентов и нерезидентов), при условии, что ключевая ставка останется на уровне нынешних 7,5%. Размер ставки в течение года может меняться. Поэтому при вычислениях будет браться её максимальное значение за 2023 год.
Пример
Предположим, в сентябре 2022 г. два гражданина оформили вклад в банке под 10% годовых сроком на 12 месяцев. Первый вкладчик вложил 950, второй — 500 тыс. руб.
Через год в тот же месяц их доходы составят, соответственно, 95 и 50 тыс. Также предположим, что ключевая ставка не поменялась и осталась на уровне 7,5%.
По закону, если ставка составит указанный процент, сумма дохода до 75 тыс. не облагается налогом. Следовательно, в нашем примере, первый потребитель должен заплатить налог в 13% от 20 тыс. (95 000 – 75 000). Т.е., 2 600 руб. А вот второй вкладчик ничего не будет платить, потому что его годовой доход от вклада ниже 75 тыс.
Также стоит учесть, что, но новому принципу вычисления период дохода не учитывается. Если срок дохода попадает на 2023 г., придется платить налог, если он превышает условленные 75 тыс. при ключевой ставке в 7,5%.
Примечание
Сумма 75 тыс. вычисляется так: 1 000 000 руб. умножается на 7,5%. Если ставка, например, поднимется/снизится до 8/6,5%, изменится и сумма, не облагаемая налогом, 80/65 тыс.
Под такой расчет подпадают вклады:
- Срочные;
- Накопительные;
- Карточные;
- Любые счета, по которым требуется выплата процентов.
Потребителям не придется самостоятельно рассчитывать размер налога и декларировать полученный доход. Вся необходимая информация будет поступать из банков в ФНС, сотрудники которой и осуществят расчеты. Отметим, что информация о размере вклада не будет раскрываться. Однако платить придется самостоятельно, а за неуплату полагается штраф.
Все покажет ставка
Сумма вклада в данном случае не имеет значения. К примеру, в Совкомбанке почти 20% клиентов имеют депозиты на сумму от 1 млн. руб. Вполне возможно, что в 2024 г. они должны будут заплатить налог с дохода. Однако все зависит от размера ключевой ставки и процентов по вкладам.
Если раньше предполагалось использовать в расчетах первую в году ключевую ставку, теперь, учитывая нестабильную экономику в РФ и резкие колебания ставки в прошлом году, Минфин решил брать с 2023 г. за основу максимальный размер ставки в течение года. С её увеличением будет автоматически подниматься и сумма, не облагаемая доходом.
Где можно увидеть сумму налога?
Она будет в кабинете налогоплательщика (сайты ФНС, Госуслуги). Предположительное время — февраль 2024 г. Кроме того, от ФНС по почте будут поступать квитанции.
Доходы учитываются по вкладам в любой валюте. Однако, если депозит не рублевый, доход по нему пересчитывается на рубли по текущему курсу ЦБ в день получения процентов. Льготы в начислении по этому налогу не предоставляются. От него не освобождаются многодетные семьи, инвалиды и пенсионеры. Вначале это планировалось, но потом было принято решение никому не предоставлять льгот.
Накопительные счета под высокий процент
Исключения из правил
Из каждого правила бывают исключения. Присутствуют они и здесь.
Можно не платить налог с дохода, если он получен от депозитов со ставкой до 1% или открыт эскроу-счет. Это спецсчет в банке, используемый в сделках для снижения рисков. Как только первая сторона перечисляет на счет средства, деньги замораживаются. Только при выполнении обязательств перед первой стороной, вторая получит заранее оговоренный гонорар.
Налоговый кодекс также позволяет избежать налога с дохода, если банковский вклад получен в порядке наследования. Является ли депозит таковым, можно выяснить у нотариуса, ведущего наследственное дело и собирающего информацию об имуществе.
